Page 20 - 中小企業財會贏戰手冊

5. 未建立營運資金管理制度或辦法。

6. 未實施預算管理制度。

7. 自有資金嚴重不足，需靠外界資金挹注，整體財務結
構不健全。

8. 無法自金融機構取得足夠營運資金，財務負擔壓力大。

9. 未建立帳款催收與支付作業程序。
10.未建立客戶信用管理制度及落實客戶信用管制。

11.對政府各項專案優惠貸款缺乏相關資訊。

12.不瞭解政府各項融資獎勵政策與法令。

一般而言，由於中小企業資源相對匱乏，因此對於資金的

掌握運用，業主會付出更多的注意及心力。但通常中小企業之
特質是頭痛醫頭、腳痛醫腳，較無法重視計畫面及整體面的制

度規劃，造成對於預算及財務規劃管理欠缺一套計畫及制度；
同時在對政府相關優惠措施上，因受限於人力，也較無法得知

與充分運用。

（二）會計制度概況

1. 會計人員沒有明確編組與分工，或缺乏會計人員。

2. 會計人員專業能力經驗不足。
3. 未建立普通會計制度。

4. 未明確訂定書面會計作業處理程序與準則。

5. 未建立成本會計制度或成本會計相關表單。

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