Page 99 - 銀行內控與風險管理

第 3 自行查核制度
章

表
表格
式
供 自行查核人員 進行，而該自行查核 圈選 對錯或 填寫必要 上依不同業務種 的 數字 。 類詳 列不同 問題 ，以
至 於查核期間則是自上次檢查 基 準 日至 本次檢查 基 準 日 之間為
止 。
一般而言，在制式查核 表 上 留 有 空欄 ， 供 自行查核主管視 需要

加列查核項
既
目
上。由於單位的自行查核項
填寫 在 空欄 目 ，特 別 是在專案查核時經 常需要增 經 常 是制式的、 加查核項 目 ，並且
定的、
公 開 的， 除了 因法令 修 改而作 修 正 外 ，自行查核人員有兩種情 況使
自行查核流於形式： 1. 老 是查核相同項 目 ，而 致心 生 怠慢 、 鬆懈 ；
2. 經辦不同業務人員相互查核所經辦之業務，或由於 彼 此對業務 性
質
致
無法 不熟悉，而 確 實 達 成實施辦法第六條規定所 有查核 結 果與事實之 差 錯情形。這兩種情形 均 導 致
要求
的「單位成員相互查核業
務實際執行情形。」
再 進一步 談到 如 何避免 此種流於形式的查核方式之前，我們 先

將查核期間、項 目 及 標 準作下列幾點說明：
日
準
為

2. 1. 查核期間：自上一次檢查 目 ： (1) 一般查核：就所有業務項 基 準 日至 本次 基 目 （ 均詳述 止 。 在自行
查核項
查核 表 上） 全 部查核； (2) 專案查核，可 選擇 幾項重點業務
項 目 查核。二者 均 可以 再根據需要 ， 增 加查核項 目 ，而將
查核項 目寫 在自行查核 表空欄 上。

查核
3.
否合
是
(2)
否違反
下列幾項： 標 準：查核業務之執行是 (1) 是 否違反 政 府 法令； 法或 確 實之 判斷標 內部作業 準有

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