Page 96 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

抽
採 行不定期 為 達 成此種效果，自行查核方式便 查、 突擊 檢查，或由 總 行派人進 顯得十分 駐分 重 要 。因此，如 何
行專責辦理自行
查核工作，是非 常 重 要 的原則。

二、自行查核的功能

如前面所 述 ，自行查核在內部控制業務流程中屬於第三層控

管。但自行查核程 序 之控管與一般授 權 經辦業務流程之控管之 角色
與功能不同。在授 權 經辦業務流程中，單位副主管對於原經辦人員
之業務控管是 覆 核的 角色 ；而在自行查核流程中，是對自行查核人

員在檢查業務項 目 是 否符合 規定後 再 作 覆 核的工作，而此自行查核
人員並非原經辦人員，查核項 目 也非查核人員所辦理之 交易 項 目 ，
因此該二者， 即 授 權 經辦 交易 業務之核 准 前之 覆 核與自行查核之 覆

核 性質 上有所不同，功能上也不同。由此可 見 ， 即使 是擔任 交易 或
業務流程 覆 核之單位副主管， 仍 可擔任自行查核工作之副主管，並
無 違反 相互牽制原則的 問題 。

然而，就內部 整 個業務程 序 之控制而言，自行查核工作 確 是另
一個 階段 的控管或是第三層的控管，它是在自行查核 表 （ 報告 ）上
的控管，屬於一種檢查 性質 ，或是評估的 性質 ，而且不是原經辦業

務人員之檢查或評估，是具有 風險 管理 性質 ，對於銀行業務有關之
風險 加以 辨識 、 衡量 、監督及控制之工作 性質 。
自行查核主管雖然是單位之副主管或是相當職級以上之人員，

但 鑑 於其對單位內 風險 管理相當熟悉或具經 驗 ，特 別 是對單位內 全

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