Page 94 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

，依銀行公會之建議且經財政部核備，視「自評檢核」之查核為一
種專案自行查核； 3. 自行查核，如第二章圖二所示，它在銀行內部

控制流程中屬第三層控管，為四眼原則的控管方式，也就是由兩個
人相互檢查或監視的控管方式，是種相互牽制的內控方式。

一、自行查核的意義

依實施辦法第六條之規定，自行查核定義為：
「自行查核應由銀行各營業、財務保管及資訊單位成員相互查
核業務實際執行情形，並應由各單位將指派副主管或相當職級以上

人員負責督導執行，以便及早發現經營缺失並適時予以改正。」
由此一定義，我們可以瞭解自行查核制度包含下列幾個意義：

（一）自行查核的辦理單位：

辦理單位只限於營業、財務保管及資訊三種單位，也就是限於
辦理業務、財務及資訊處理的單位，而那些辦理事務的單位如管

理、債管、企劃或授信審查單位並不列入自行查核的對象。

（二）自行查核的方式：

以相互查核的方式檢查單位內部的業務實際執行情形，所謂
「相互查核」是指由熟悉或精通業務的非原經辦之人員或第三者所
執行的查核，而這些查核人員可以是同一單位或其他單位的人員。

因此，「自行查核」一詞，不能望文生義，以為是經辦人員自己檢
查所經辦的業務，這是大錯特錯的。

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