Page 93 - 銀行內控與風險管理

第３章

自行查核制度

第一節
自行查核的意義與功能

在第二章已介紹過自行查核制度，依「銀行內部控制及稽核制

度實施辦法」（以下簡稱「實施辦法」）之規定，是構成銀行內部
控制制度之一種，其他兩種制度為內部稽核制度和遵守法令主管制

度。「自行查核」一詞，依處理準則之規定，稱為「自行檢查」，
一般也有稱為「自行評估」。但就自行查核的定義與功能而言，實
施辦法規定之說明最為清楚及深入，本章將就銀行業所實施的自行
查核制度之實務加以介紹。

其次，我們在前面也說過自行查核工作具有下列三個重點： 1.
自行查核為銀行內部查核之一種，另一種銀行內部查核為內部稽

核，前者是由各業務相關單位內部人員所執行的相互查核方式，後
者是由銀行稽核部門人員所執行的查核方式，而且進一步監督追蹤
自行查核的績效； 2. 遵守法令主管制度所執行的「自評檢核」工作

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