Page 88 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

之內部控制制度（
均
自行檢查
告
事業依 能 達成 據 ）或有重大 結果 缺失 及內部稽核單位之稽核報 任 一 目標均未達成 ，作為內部控制 ）。
聲 明 書 之依 據 ，於 每 年四月 底 前向 證期會報 備 。另外，該 聲 明 書應
刊 登 於年報及公開說明 書 。

（三）會計師專案審查制度

依該處理準則之規定，會計師進行 專 案 審 查事業內部控制制度
是在特 殊 情 況 下（即 前述 所 提 到的十種 情 事者）受證期會之 命 而作

的，但財政部已規定 從 九十二年 起 ，銀行 必 須委託會計師查核其內
部控制制度。因此， 就 銀行而言， 情 況 完 全不同，也 就 是銀行都 必
須委託會計師對內部控制制度作「查核報 告 」。

三、申報方式

依台灣證券交易所規定，兼營證券商 必 須申報之表報，如表十
四之 格 式。該表 格 式適用於集中市場、櫃檯買賣、集中保管 帳 簿 劃

撥
括
弧
頭 作業、承銷業務等不同之業務，分別 內，我們以「集中市場」為例，說明不同查核作業 填寫 於 括 弧 內。在表十四表 週 期，而
有對 應 的不同查核項 目 。 又 在表十四 附 註 提 到的「內部稽核 異 常 事
項改 善情形 申報表」之 格 式， 見 於表十五說明，此表須於 每 年二月
底 前 申報。

80