Page 87 - 銀行內控與風險管理

第 2 章 銀行業內部控制制度整體架構及其運作

二、查核方式

依 據 兼營證券商三種查核制度分別說明如下 ：

（一）內部稽核制度規定

依內部稽核實施細則規定，稽核工作內 容 包 括 對內部控制制度
進行檢查，以 衡量 現行政 策 、 程序 之有效性及 遵循程 度，及其對各
項營運 活動 之 影響 。此外，還包 括 訂定稽核項 目 、時 間 、 程序 及方

法。
每 年稽核工作之進行是依 據 年度稽核計 畫 ，作為檢查及 評估 事
業內部控制制度，包 括 對 預算 、財務、業務等作業之控制，並將工
作 底稿 及相關 資 料 檢 附 ，以作 成 稽核報 告 。對內部各單位定期自行

查核或自行 評估 其內部控制制度之 情形 ， 應 揭露 於稽核報 告 ，並由
稽核單位

證券交易所、櫃檯買賣中心、證券商公會及台灣集保公司等機構申 考 核其 成 效。該年度稽核計 畫 應 於 每 年十二月 底 前向 台灣
報，而其 執 行 情形 與內部稽核 異 常 事項改 善情形 ，須於 每 年二月 底
前 申報。

（二）自行檢查制度

內部各單位自行檢查工作 應 先訂定 評估 之 程序 （方法） 提 報 董
事會 通過 ， 評估 與營運之效 果 及效 率 、財務報導之 可靠 性、相關法

令之 遵循 等三大 目標 之 達成 有關之控制作業，而其 判斷 項 目 即 前述
五大 組成 要 素 。 評估 結果 ，須說明為有效之內部控制制度（三項 目

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