Page 85 - 銀行內控與風險管理
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第 2 章 銀行業內部控制制度整體架構及其運作
違反
部控制制度者、財務報導不實或
情
法令
25 節 重大者,或
發 生 重大 舞弊 或有 舞弊 之 嫌 者等十種 情 事者 ,證期會 得 命
事業委託會計師 專 案 審 查其內部控制制度,而會計師 應 依
規定 出具無 保 留 意見 、保 留 意見 、 否 定 意見 及 無 法表示 意
見 等之 審 查報 告書 。
4. 子 公司之監理制度
依規定準用公開發行公司之
公司如為處理
子
明, 請 詳 見 頁 60 之說明。但 子 公司監理制度,在此不 原 則第三 再 說
條
所
稱之各服務事業時,則不適用 子 公司之監理制度。
綜 合前述 ,我們 可 以將兼營證券商內部控制制度 架 構及其
運作 歸納 ,以 圖 四表示。
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見財政部證券暨期貨管理 委 員會,台財證稽字第 0920000279 號令, 「證券
暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則」 ,民國 92 年 1 月 20 日
修正,第二十八條之規定。
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