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銀行內控與風險管理

（五）查核制度

其中包 括：

1. 內部稽核制度

其 目 的在於 協助 董 事會及經理 人辨識 內部控制制度之 缺失
及 衡量 營運之效 率 ，並適時 提供 改 善 建 議 ，以 確 保該制度
得 以 持續 有效實施及作為檢 討修正 內部控制之依 據 。此

外，證券商內部稽核單位 應 訂定年度稽核計 畫 ，包 括每 月
應 稽核之項 目 ， 據 以檢查服務事業之內部控制制度，並檢
附 工作 底稿 及相關 資 料 作 成 稽核報 告 ，並將 取得 或處分 資

產 ， 從 事 衍 生 性商 品 交易及為 他人 背 書 保證等重大財務業
務行為之控制作業，列為 每 年年度稽核項 目 ，有關 這些 事
項之稽核， 均可 依 據 「公開發行 取得 或處分 資產 處理準

則」及「公開發行公司 資 金 貸 與 背 書 保證處理」等相關規
定辦理。

自行檢查制度
2.
其 目 的在落實自我監督之機制，及時因 應環境 改變，以 調

整 內部控制制度之 設 計，並 提 升 內部稽核部 門 的檢查 品質
及效 率 ，其檢查之範 圍 ， 應涵蓋 服務事業各 類 控制之 設 計

及 執 行。
3. 會計師 專 案 審 查制度

當 事業依該處理準則第二十八 條 之規定， 若 有 未 訂 書面 內

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