Page 83 - 銀行內控與風險管理

第 2 章 銀行業內部控制制度整體架構及其運作

行內部控制制度時，
依實際
素 ，其 各服務事業 判斷 項 目應 設 計及 執 需 要自行 增 列。 應 綜 合考量 各 組成 要
（四）控制作業項目

包 括 下列三種控制作業項 目：

1. 依事業性 質 訂定各種交易 循環 類型 之控制作業（按 ：指諸
如銷貨及 收 款 循環 、採 購 及 付 款 循環 、 生產循環 、 薪 工 循
環 、融 資循環 、 固 定 資產循環 、 投 資循環 及 研 發 循環 等交

易 循環 ，如「公開發行公司建立內部控制制度處理 原 則」
第 七 條 之規定）。
2. 視 需 要包 括 對 印鑑使 用管理、票 據 領 用管理、 預算 管理、

財 產 管理、 背 書 保證、 負 債 承 諾 及或有事項管理、 職 務 授
權 及 代 理 人 制度、財務及 非 財務 資訊資訊 管理。
3. 電腦 化 資訊系統 處理者， 資訊 部 門 與 使 用者 應 明 確 劃 分 權

責 外，亦 應 包 括 下列控制作業 ：  資訊 處理部 門 之 功 能及
職責 劃 分；  系統 開發及 程序修 改之控制；  編製 系統文
書 之控制；  程 式及 資 料 之存 取 控制；  資 料輸 出 入 之控

制；  資 料 處理之控制；  檔 案及 設備 之 安 全控制；  硬
體 及 系統 軟 體 之 購 置 ， 使 用及 維護 之控制；  系統 復 原 計
畫 制度及 測試 程序 之控制；  資通安 全檢查之控制及  網

站 進行公開 資訊 申報相關作業之控制。

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