Page 82 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

：

簡要介紹如下 以下， 就 該處理準則有關內部控制 架 構、查核方式及申報方式

一、內部控制架構

該處理準則所稱之內部控制 架 構與 原 「公開發行公司建立內部
控制制度實施要點」之規定 可 謂 完 全一 致 。我們 就 其內部控制之定

義 、 目標 、 組成 要 素 、控制作業項 目 以及查核制度，依 序 說明如
下 ：

（一）定義
所
人階層
計，其
在於 內部控制 進服務事業之 係 由服務事業之 健 全經營，並 董 事會及經理 合 理 確 保 目標 之 達成 設 。 目 的
促
（二）目標

包 括 下列三大 目標：

1. 營運 目標： 營運之效 果 及效 率 ，包 括 獲利 、 績 效及保 障 資
產安 全等 目標 。
2. 財務報導 目標： 財務報導之 可靠 性。

3. 遵循目標： 相關法令之 遵循 。

（三）組成要素

包 括： 1. 控制 環境 ； 2. 風 險 評估 ； 3. 控制作業； 4. 資訊 及 溝
通 ； 5. 監督。同 樣 的，控制要 素係 其 他組成 要 素 之 基礎 。

74