Page 81 - 銀行內控與風險管理

第 2 章 銀行業內部控制制度整體架構及其運作

納入
須單
無必
司監理之 內部稽核範 成 效並 圍 ，並定期或不定期 獨向 主管機關申報之規定。 執 行稽核作業，因此，對 子 公

第三節 兼營證券商內部控制制度

國內有 許 多家銀行兼營證券商業務，因此依「證券暨期貨市場

各服務事業建立內部控制制度處理準則」第十九 條 之規定，銀行也
必
須
。
券集中保管事業申報內部控制作業之 向 台灣證券交易所、台灣期貨交易 情形 所、證券櫃檯買賣中心、證
依該處理準則第十九 條 第一項之規定 ： 「證券商之年度稽核計
畫 及其 執 行 情形 、所 見 異 常 事項改 善情形 等 均應送 證券交易所、櫃
檯買賣中心、證券集中保管事業或期貨交易所 備 查；其 格 式內 容 及

申報時
或期貨交易所訂之。」而所稱之證券商除經紀商、自營商外，依台 間 ，由證券交易所、證券櫃檯買賣中心、證券集中保管事業
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灣證券交易所的一項 函 令 尚包含 ： 「櫃檯買賣證券商、兼營證券
承銷商及辦理股務作業證券商。」因此，銀行兼營之經紀商、自營

商及辦理股務作業證券商， 均 屬兼營證券商內部控制制度適用之對
象
。

24 見民國 91 年 12 月 20 日，台灣證券交易所，台證 (91) 稽字第 032226 號函。

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