Page 185 - 銀行內控與風險管理

第 6 章 內部稽核人員的角色與職權

5. 人事 權 ：這一部分是 指總 稽核的人事 權 責，其 中又 分為 兩
部分，一為對稽核單位人員之人事任用、 免 職 、升 遷 、 獎

懲 、 輪 調 及 考 核， 由 總 稽核 簽 報， 並 報經董事 長 核定 後辦
理之 權限 。二為對銀行營業單位 新 派 任經理出具查核經
驗 、 心得 及重 要 事 蹟 （如曾發現 重 大 舞 弊，使銀行 免 於 損

同銀行
負
失
）
者
證
之
調動各
，
尚
需要
構 。 在 金 控公司的情 明 書 ， 併 況 ， 總 稽核 責人資 得 視業務 格 文 件 申 報 主 管 機
子 公司之稽核人員 辦 理 金 控公司及 子 公司之內部稽核工
作。
在 另 一 方面 ，稽核人員應 盡 到三 種 責任或 義 務，即 1. 揭露 責
任 ； 2. 提報責任及 3. 通 報責任。 茲詳述 如下 ：
1. 揭露 責任：稽核人員必須 依 規定於內部稽核報告 揭露 有關
事 項 ，對查核 結果 不 得 有 隱匿 ； 對於 發現 之重 大 弊 端 也必

須 揭露 ，以 免 銀行 發生 損 失 。
2. 提報責任：稽核人員對 金融 檢查 機 構 、會 計 師 、內部稽核
單位與營業單位所提 列 檢查意見或查核 缺失 ，及內控制度

執行情形 聲 明 書 所 列 應 加 強 辦 理改善事 項 ，應 持續追蹤覆
查， 並 將其 追蹤 改善情形，以 書 面 提報董事會及 監察 人核
議作成 紀錄 。

3. 通 報責任：稽核人員對內部控制重 大缺失 或 違 法 違 規情
事，所提改進建議不為管理階層 採納 ，而將 肇 致銀行重 大

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