Page 184 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

兼
「業務員」
款
務，至於第二
擔
業務員」 任，而其第三 始 得 出任內部稽核 條 第一 項 第一 職 款 規定， 證券 商 業務人員 中 之「高 任內部 級
稽核 職 務者，必須 參加 財 政 部 證 期會所 指 定 機 構 舉 辦 之內部稽核人
員訓練 班 受訓及 格 結 業者為 限 。

第四節 稽核人員的職權

1. 查核 權 ； 2.
實施
權包括
辦
職
依
：
法之規定，稽核人員具有之
評估 權 ； 3. 建議 權 ； 4. 考 核 權 及 5. 人事 權 。 茲 分 別 說明 如下 ：
1. 查核 權 ： 指 對銀行內部 各 單位所作的一般查核與 專案 查核
的 權 責。
2. 評估 權 ： 指 對營業、財務 保 管及資 訊 單位 辦 理自行查核績
效的評估。評估事實上 包括 了 審 核 權 與 考 核 權 。

3. 建議 權 ：對 各 單位執行內部控制是否有效有提出改善建議
權 ； 另 一 方面 ，對銀行管理單位及營業單位 發生 重 大缺失
或弊 端 時，有 懲 處 建議 權 。

4. 考 核 權 ：對 各 單位所 列 檢查意見、查核 缺失 及 加 強 辦 理改
善事 項 ， 除予 以 持續追蹤覆 查 外 ， 並列 為 考 核之重 要項
目。

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