Page 178 - 銀行內控與風險管理
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銀行內控與風險管理
表
並
受檢
間
，
、
帳冊
憑
詳
有關 「檢查人員 證 、 書類 得 於檢查期 備 檢或 通知 為說明，受檢 機 構 編 製有關報 機 構 應 據 實 編 提 供
製提
供 ，必 要 時檢查人員 得 影印 之，受檢 機 構均 不 得藉 詞拒絕 、 推諉 、
虛 列 或 漏 列 。受檢 機 構 編 製或提 供 不實報 表 等 資料，導致財務資 訊
重 大 不實 表 達，及受檢 機 構 拒絕 或 推諉編 製、提 供 報 表 等 資料，其
責任應
大 事 項處 由 受檢 機 構 或其管理階層 負 責，檢查人員 並得 視為 緊急 或重
理。」
這是檢查人員獨立行使 職 權 之重 大 宣示 ，值 得注 意的，前 項 規
定甚至將受檢 機 構 之不配合情 況 （如藉 詞拒絕 、 推諉 、 虛 列 或 漏
列） 視為 緊急 或重 大 事 項處 理，而 當 有重 大 違 法事 件 時， 中 央 存 保
請
央
銀行及財
政
中
處
理。
公司將報
部即時
第三節 任用資格與訓練
稽核人員的 專 業經 歷 、檢查經 驗 以及 操 守 表 現均 關 係 到內部控
制是否有效執行。因此，法令對稽核人員的任用與訓練 均 有 詳細 而
嚴格 之規定。實施 辦 法對於銀行內部稽核人員應具 備 之 條件 有以 下
之
：
要求
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