Page 177 - 銀行內控與風險管理

第 6 章 內部稽核人員的角色與職權

事： 「內部稽核人員執行業務應本 誠 實 信 用原 則 ， 並 不 得 有 下列 情
（ 一 ） 明 知 公司 （ 事業 ） 之營運 活 動 、財務報導及 相 關法令遵 循
情 況 有 直 接 損 害 利 害 關 係 人之情事，而 予 以 隱 飾 或作不
實、不 當 之 揭露 。

（
二
）
因不
權益
等
情事。
關 係 當 意 圖 或 職 務上之 廢弛 ，致 損 及公司 （ 事業 ） 或利 害

人之
（ 三 ） 未配合 主 管 機 關 指 示 查核事 項 或提 供相 關資料。
（ 四 ） 其他 違 反法令或經本會 （證 期會 ） 規定不 得 為之行為。」
其實， 巴塞爾委 員會或 政府 監 理 機 關對於稽核單位與檢查人員
之獨立性 亦 都 有明確規定。
三、監理機關有關規定

巴塞爾委 員會所 訂 內部控制制度評估原 則 第 十 一原 則 ，對稽核
人員之獨立性即有 如 此規定：

良 訓練的 「內部控制制度應具 適 任人員獨立作業。內部稽核 備 周詳 有效的內部稽核建置， 在 執行內部控制制度的 指 派 受過精 監 控
工作上，應有 直 接 陳 報董事會、或稽核 委 員會及高階管理階層的 職

權 。」
7
我 國 中 央 存 款保 險 公司檢查 金融機 構 業務 辦 法 第 七 條 規定：

7 見民國 86 年 5 月 21 日，財政部台財融第 86622494 號函。

169