Page 176 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

（
）
三
未經
金融
公開 主 管 機 關同意，對執行 職 務無關之人員 洩漏 、 交付 或
任一部分內容。
中
檢查報告全部或其
（ 四 ） 銀行因內部管理不善， 發生 重 大 舞 弊 案件 ，未 通 報 主 管 機
關，而 肇 致重 大 損 失 。
（ 五 ） 對銀行財務及業務有 嚴 重 缺失 ，將 肇 致重 大 損 失 者，未於

內部稽核報告
。
揭露
（六）辦 理內部稽核工作，出具不實稽核報告。
（ 七 ） 未配合 主 管 機 關 指 示 事 項辦 理查核工作或提 供相 關資料。
（八） 其他有 損 害 銀行 信譽 或利 益 之行為者。」

在 另 一 方面 ，實施 辦 法第 九 條 對稽核人員之 操 守也有 特別 規
定。

二、對稽核人員的操守要求

「稽核單位人 負 應 注 意 操 守， 並 不 得 有 下列 情形：
（ 一 ） 逾越 稽核 職 權 範 圍 以 外 之行為或有其他不正 當 情事，對於

銀行之利
洩漏
益
。
外
侵
圖
己
或為
利或
害
，對
得
取
所
之資
訊
（ 二 ） 對於以前執行之業務或與自 身 有利 害 關 係 案件 未 予 迴避 ，
而 辦 理該 等案件 ，或業務之稽核工作。
（ 三 ） 收 受行員或 客 戶 之不 當 招待 或 餽贈 或其他不正 當 利 益 。」
項 ，或 此 外 ， 在 公開 貨市 發 行公司建立內部控制度 務事業建立內部控制制度 處 理 準則 第 十六條 十六條 第二
處
理第
場
各服
證券暨
期
第二 項（按 ：為同 條 同 項）都 作 相 同的規定：
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