Page 172 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

超然獨立的工作態度
第二節

一、法令規定

有關內部控制及稽核法令， 均要求 稽核人員應 秉持 「超然獨立
之精神」及「 客 觀公正之立場」 從 事查核工作， 例如 ：

（ 一 ） 銀行內部控制及稽核制度實施 辦 法第 八條 第一 項 之規定：
「銀行應 設 隸屬董 （ 理 ） 事會之稽核單位，以超然獨立之
精神，執行稽核業務，

告。」 並 定期 向 董 （ 理 ） 事會及 監察 人報
（ 二 ） 公開 發 行公司建立內部控制制度 處 理 準則 第 十六條 第一 項
規定：「公開 發 行公司內部稽核人員應 秉持 超然獨立之精

神，以 客 觀公正之立場，確實執行其 職 務， 並 定期 向 董事
監察 人報告稽核業務。」
會及
（ 三 ）證券暨 期 貨市 場 各服 務事業建立內部控制制度 處 理 準則 第

十六條 第一 項 之規定：「 各服 務事業內部稽核人員應 秉持
超然獨立之精神，以 客 觀公正之立場，確實執行其 職 務，
並 定期 向 董事會及 監察 人報告稽核業務。」 （按 第 3 點 與

2 點 規定， 均 出自 證 期會，因此其法 條 文 字除 了 適 用對
第
象 不同 外 ，其 餘 完全 相 同 ） 。

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