Page 171 - 銀行內控與風險管理

第 6 章 內部稽核人員的角色與職權

1. 每次 檢查 各 單位前不應只是 準備 有關之工作 底稿 而已，而
是對於受檢單位之問題及其 解決方案 應先有所 瞭解 或 構

想 。
2. 對於檢查 中 所 發現 的 新 問題，不只是有所 警覺 、 追蹤 而
已，應與原有問題 連想並 作 綜 合 判斷 ， 並嘗試 探 求新 的 解

。
決方案
3. 於檢查 結束後當天 即與受檢單位 主 管及 主要 人員討 論 問
題、 交換解決方案 之意見，務必確定可能的改正措施。

4. 所 撰寫 的檢查報告與受檢單位之 答覆 ， 都 是有 價 值的改正
行 動方案 或措施，而不 再 是形式上的應 付 或 答辯 。

總 之，稽核人員的 價 值 在 於 協助 管理階層 設計 與執行內部控制
制度之有效性，而其過 程中 的 每 一 個 環節， 都需要 提 供 具有 價 值的

專 業性的作業 程序 之確認，以及提 供解決 問題之諮詢。最 忌諱 的，
是稽核人員 準備 了一 大堆 工作 底稿 前 去 檢查，然而只是查 證 有無 依
照 規定作業，然 後 ， 又 不 溝通 ， 回 來 撰寫厚厚 一本檢查報告，而 又

全是 老生長談 ， 再炒冷飯 ，應 付 一些制式稽核檢查規定， 交差 了
事， 如 此作為將被譏為「 老俗 」。 現代 稽核人員應有 更 積極的、 主
動 的、開 放 性作法，以 熟悉 銀行業務的 專 業者 角色 ， 指 出作業 缺失

外 ， 更勇 於提出 解決 問題看法，不 吝給予 諮詢， 如 此著力才能提升
銀行之競爭力， 並鞏固 其 永續生存 與 發展 。

163