Page 169 - 銀行內控與風險管理

第 6 章 內部稽核人員的角色與職權

1. 行員及 主 管內管訓練不 足 ，不了 解 內控精 義 。
2. 未以 風險 管理 架構設計 及實施內控制度。

3. 人力精簡 忙碌 的壓力 下 ，常妥 協 控管功能。
4. 未強化控制環境 ／ 文化。
5. 自行查核作業不重視，徒具形式。

6. 內部稽核仍 採 用 傳統 稽核 模 式 （按 即以業務規 範 為導 向 之
稽核 ） ，未以 風險 導 向 稽核 模 式， 發揮 稽核功能 （ 查核 ＋
評估 ＋ 建 設 性建議 ） 。

7. 開源節流 並 重的經營 方 式，稽核人員甚為精簡，未能有效
發揮 。
8. 經營 ／ 管理階層不重視內部控制及內部稽核。

9. 顧慮超然獨立的立場，未能提 供附加價 值的 服 務。
10. 未能善 加 利用資 訊科技 ， 發揮 稽核功能。

以上 各項 問題， 大 部 份 是銀行經營者對於 現代 稽核人員的 角色
認 識 不清，稽核人員的功能未 發揮 所致，其 中 第 9 點 的問題 更 是值

得深思 。
傳統 稽核人員 似乎 把自 己 的工作 界 定為「查核業務 缺失 」，而
忘 了他們所應該提 供 的「 附加價 值的 專 業性、諮詢性 服 務」。他們

也是銀行提升競爭力的 動 力與源 泉 ，他們不是以 往 被 批 為「無 生產
力的一群」，而是「 打擊 無 生產 力或 害 群之 馬 ， 轉換 銀行經營 新 境
界 的 企 管顧問」。 總 之，他們不是被 動 的「 修飾 者」，而是 主動 的

「 企 管與內控的 引擎 」。

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