Page 168 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

應有的觀念與貢獻
第一節

一般而言，銀行基於業務競爭壓力，或疏於強化控制環境，或
未積極營造控制文化，很少把第一流人才用於內部稽核部門，或雖

然法有明文，必須將稽核部門置於董事會之隸屬組織，但仍有經理
部門不能完全配合稽核部門之改正措施建議者，甚至認為稽核人員
之經常干預為不智不妥而譏為「麻煩製造者」，因此，致使稽核人

員未能充分執行內部控制制度有關之規定。
董事會原本期望於內部稽核人員能夠評估銀行內部營運績效、
財務報導正確性以及遵守法令之目標達成情形，進而提出檢討、改

善措施之建議，但所看到的，卻是稽核報告內容 滿 是受檢單位對檢
查問題之 回 應 往往 是 千篇 一 律 的「 嗣後 遵 照辦 理」 六個字 之 答覆 ，
其令董事會 失 望是必然的。

、
難
問題，明
再
提出
的 老 其 次 ，受檢查的內部單位也會 知 不能一時 解決 ，卻一 迭 有 怨 言的說：「 要求 改善，強人所 老 是檢查 相 同
毫 無 道 理」。因此，受檢單位的 消 極對應 方 法 就 是，對於被 指 為 缺
失 部分只 好回答 ：「遵 照辦 理」，事實上 等 於 相 應不理。
台新 銀行 吳弘仁副總 經理 曾 將銀行所 面臨 的內控與內稽之問題
1

：
得參考
值
用
引
，
如下
歸
納
與
挑戰
下列十點
，
頗
為

1
民國 91 年 7 月 10 日，吳弘仁副總經理在台灣金融研訓院上課時所提出的問
題。
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