Page 162 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

電腦
2.
電腦系統
稽核係一序列獨立檢查，評估
錄 及活動之過程，以 判 斷 是否 遵 行組織（機構）既定政策 運作之各項 紀
及 操 作程序，並將 結 果提報 給 利害 關係者。
3. 電腦 稽核係一 種 客觀的 蒐集 並評估 電腦系統 運作的證據，
以 判 斷 證據與既定規 程序。 範 間 相 關程度，並將其 結 果提供 利害

系統化
關係者之
簡 要的說， 電腦 稽核 乃 是在評估、檢查 電腦化 作業之運作是否
依 循 內部控制制度所規定的政策及 操 作程序，用以 確 保銀行資產安
全，提供財務資 料 之正 確 性與完整性，以及 電腦 作業 系統 之有效性

（所 開 發 的應用 系統 是否 符 合 營業 單 位所 需 求的 功 能）與效率（所
使用的機 器 設 備 、 軟 體及人員有 無 充分 運用而達到預定的目標）。

二、查核程序

電腦 稽核為內部稽核的一部 分 ，其執行的查核程序除 配合電腦
系統 之特性外， 必須 依照內部稽核之程序。
其 步驟 也是一 樣 的：第一 步 先 擬 定 電腦 的稽核計畫，第二 步 為

實 地執行檢查，第 三 步 為 撰寫 稽核報告。

（一）電腦稽核計畫

現或
及錯誤）及組織的有效性（可能
端
止弊
理保證
能 合 對受檢 單 位 先 作 初步 防 了 解 ，並評估其內部控制之有效性（是否 發
迅速
發
生 的 弊 端 及錯誤形 態 為 何？ 會計控制的 必 要程序有 無 訂 定 ？ ），在
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