Page 158 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

抽樣
示
樣
體不具重大不
卻顯
果
項， 本 抽樣 結 果 卻顯 示母 有重大誤列之可能性，或者 實 之可能性。 母 體有重大不 實 事
結
至於其他 九 項稽核工作， 均屬 銀行一 般 稽核工作 慣例 ，是經常
採用的 蒐集 資 料 或證據的工作 方式 ，不 再 說 明 。
（三）規畫步驟與查核計畫

領隊 稽核在 實 地檢查前，第一 步 先 要 瞭解 受檢 單 位的營運 狀況
及內部控制 情 形，因此程序 上 在出 發 前 必先 蒐集 下列資 料 及評估 潛

在 風險 ：

1. 取得 受檢 單 位之組織 圖 、工作執 掌 表及 分 層負責 明細 表，

最
蒐集
2. 以及人員 有關 名 單 。 存放 匯 業務之資 料 （包 括 授信 批覆
財務、
近
書 、 催 理 案件 執行 情 形 等 ）。
3. 以 往 金融 檢查、會計師、內部稽核、 自 行查核 等 報告，以
及各項 呈 報財政部 金融 局 、證期會或 金 檢機關的 追蹤覆 查

4. 表。 潛 在 風險 ： 例 如 針 對不 同 授信 業務量大 小 ，應 抽
評估可能
查的 個 別 授信 多少 、 比例 多少 ，是否可能因 抽樣 不 夠 而 致

有誤 差 或 未 能 發 現重大缺失事項 ？ 另 外，對於銀行 新 規
章 、 新商 品之執行與 銷售 案件 抽樣比例 ，也是考 慮 重點。
向上
5.
次稽核檢查的
最 近 處理 情 形。 同 事 請 教或 討論 受檢 單 位的可能 問題 及

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