Page 108 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

僅
作原則
者。雖然實施辦法對此二者的工作
性
2 規定，但在 台灣 金融
研 訓 院 所 出 版 的 《 銀行內部控制制度 》 一 書 中，則對於其實務有
較詳 細 規 範 。我們 參考 該 書 資 料 並作適度 修 正後， 分別 以 表 二及 表
三說明自行查核主管及自行查核人員之工作內容，包括其查核職責
及應 注 意事項。

二、追蹤與考核

當各營業、財務保管及資訊單位於自行查核工作 完 畢 後，將其
自行查核 報告 （或制式 表 ） 陳 報 稽核單位後，稽核單位將加以審核

或 考 核其實際執行查核情形，如發現有查核缺失，將 立即 發 函 該單
位改 善 ，並限其於規定時間內改 善函覆 。如果情 節 較 嚴 重者或稽核
單位 認 為有 必要 時，將 立即 派員前 去覆 查，或列入 提 前內部稽核之

對象。在一般情 況 下，稽核單位於下次前 去 檢查時，將 繼 續追蹤其
改 善 情形，並 持 續督 促 其改 善 ， 直 至確 實改 善 為 止 。
在另一方面，各營業單位自行查核發現有缺失並有 立即 改 善

者，稽核單位將對此一情 況 給 予加 分 獎勵 ， 反 之，若其 未 發現缺失
但經稽核單位發現者，將 給 予 減分 懲罰 ，並列入年 終 總考 核時加 減
分數 ，以為辦理自行查核績效之 參考 。

2 台灣金融研訓院發行， 《銀行內部控制制度》 ，民國 90 年 12 月，頁 48-51 。

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