Page 103 - 銀行內控與風險管理

章
第 3 自行查核制度

不連續原則
4.
從 查核 日 期或業務而言，不可以將查核 日 期固定 排 在 每月
的上 旬 、中 旬 或下 旬 ，也不可以由同一人對同一業務作連
續 性 查核，因為如此查核 安排 等於缺 乏 事 先 保 密 原則，容

易 被 識 破 ，而 喪 失檢查之意義， 唯 有「 出 其不意， 攻 其不
備」方式之檢查， 才 能有效。

動態
5.
查核人員不能 原則 僅 對制式自行查核 表 作 靜 態 資 料勾 選 、核對
而已，而是對於 交易 程 序 的進行、不 常 規 交易 方式 均須 對
有關人員加以 詢 問 ，並 調閱 相對資 料 評估等 動態 查核方

式，以深入檢查或發現可能的弊端。
6. 改正行 動 原則

查核人員對檢查所發現之缺失事項，不可以只 記 載 於工作

底稿 上，而是應 立即 促請 原經辦人員 立即 改正，以 免 缺失
可能一 再 發生，而 喪 失自行查核的本意。

7. 適時通 報 原則

查核人員如發現業務經辦人員有 違反 法令或規章，或有 舞
弊失職之情事，應
陳
單位主管也應 立即 立即密報 報 銀行稽核單位，若有 自行查核主管或單位主管，而 隱匿 不 報 或 報
告 不實情事，自行查核人員應負連 帶 責任。

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