Page 101 - 銀行內控與風險管理

章

第 3 自行查核制度

正式的自行查核工作可能流於無效之執
行，在辦理查核工作時應 在另一方面，為 避免 考慮 一些特 別 的自行查核 安排 ，以及辦理

查核的 預防性 原則，以下 分別 說明：

（一）特別的自行查核方式

1. 採用突擊 檢查方式
對於查核項 目 、查核時間及查核人員 均 可以 採取突擊 檢查

方式。其中，對於查核項 目 ，可 採彈性 查核，並非一定制
的項
目才
式
期或不定
金
現
間， 表格 例 如 抽 點 庫存 列入查核；對於查核時間，可 或有 價證券 ，可以不定 日 採 不定時
時 段 進行查核；對於查核人員，可在營業 結束 後 換 人 結
帳 ，或 結帳 後重 要科目換 人 逐筆 核對，但該單位自行查核
工作 仍須照 作。

1
2. 設立駐 行稽核人員專辦自行查核工作
行稽核人員對於所查核業務
駐
為 獨立 、 客觀 及公正， 較易 作有效的查核。 較 為熟悉，而且查核 心態較

（二）預防性查核原則

1. 事 先 保 密 原則

自行查核主管在 安排 自行查核工作時，雖然明 知 員工已 知

1
財政部金融局陳淑美專員， 「內部控制、稽核準則及稽核人員應注意事項」 ，
民國九十一年二月十八日，台灣金融研訓院稽核人員研習班講義，頁十四。

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